财务内部控制制度
第一章 总则
第一条 为加强公司财务管理和内部控制，有效利用公司各项资产，保证公司资产的安全性、完整性，根据有关法律法规，结合公司实际，特制定本制度。
第二条 公司财务内部控制由财务部负责，主要内容包括做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等。
第三条 公司内部控制遵循以下基本原则：
1．分权约束。每一项经济业务的处理程序不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和徇私舞弊行为。
2．职责明确。合理设置公司内部涉及会计工作的机构，并合理划分各自的职责权限，确保不同机构和岗位之间责权分明、相互制约、相互监督。
3．合理分管。账物、钱账、印鉴、钥匙等均采取分管制。
4．审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，并要经过财务部门的审核与稽核。
5．凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传送程序，所有会计资料均应有原始凭证，遵循严格的传送、归档程序。
6．例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
7.讲求成本效益，即以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第二章 财务收支内部控制
第四条 实行财务收支预算控制。
1．公司各部门应在财务部的指导下，编制月份和年度现金及银行存款收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2．财务部汇总财务收支预算，经总经理批准后执行。预算外的所有财务收支，单列项目呈报总经理批准后方可办理。
第五条 严格执行定额备用金制度。
1.
各部门零用现金定额规定如下：
部门
零用现金定额（元）
生产部
销售部
市场部
……
2．对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
（1）单项支出低于1000元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”，将取得的合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
（2）单项支出高于1000元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金。
（3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得的合法的发票单据（发票背面要注明用途，并由经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。
（4
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