02-【行业案例】-餐饮公司财务管理制度.docx

餐饮公司财务管理制度 为适应公司发展与经营的需要，规范和加强公司财务管理，根据《中华人民共和国会计法》 、《企业会计准则》 、 及其他相关规定 ，并遵循《湖南友谊阿波罗商业股份有限公司财务管理制度》的基础上，结合公司的实际，制定本制度。 第一章 公司 基本会计政策 一、公司会计确认、计量和报告以持续经营为前提。 二、公司以公历年划分会计期间，即每年的1月1日至12月31日，分月结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期，中期具体为月度、季度、半年度。 三、公司以民币为记账本位币。 四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法进行记账。 五、公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本进行计量。公司采用 先进先出法确 定发出存货的实际成本。 六、公司对应收款项采用备抵法核算坏账损失，年未按 个别认定法和账龄分析法计提坏账准备。 坏账准备的计提比例如下： 1年以内：不计提；1-2年：20%，2-3年：40%， 3-4年：60%， 4-5年：80%， 5年以上：100% 七、公司现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 八、公司对固定资产折旧采用平均年限法， 其残值率均为3%； 对低值易耗品、包装物和物料用品在领用时采用一次转销法。 第二章、资金管理 一、现金管理 一、现金使用范围 1、按规定支付公司职工工资、资金、津贴、个人劳务报酬、福利、补助。 2、在支付给不能转账的集体单位或城乡居民的劳务和购买商品的款项。 3、在转账金额（1000）元以下，零星支付款项。 二、现金收入的管理 1、 每笔收入都要及时开 具发 票 或收款收据 ； 2、财务部 出纳员 收 妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章 或“收款专用章”，当日收到的 现金 必须在下午4：30分 以前填好现金解款单交存银行， 当天 单据 当天进行账务处理 ，严禁以收抵支，一经发现作违纪处理。 3、营业款 日班：店长下午5点前将款汇进公司指定账号→并告知财务登记出纳进行银行查帐→确认后以报表形式呈总经理查阅 晚班：下班后由店长保管→次日下午5点前将款汇进公司指定账号并告知财务登记进行出纳银行查帐→确认后以报表形式呈总经理查阅。 三、现金支出的管理 1、 财务人员应严格按财务制度规定的审批手续对 每笔支出 进行 复核； 2、 出纳人员 对 每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章；原始凭证和记账凭证