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05-财务盘点制度.docx

付费文档 积分文档 DOCX   5页   下载0   2023-09-17   浏览6   收藏0   点赞0   评分-   3296字   30积分
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财务盘点制度 第一条 目的 为求存货及财产盘点的正确性,盘点事务处理有所遵循,并加强管理人员的责任,以达到财产管理的目的,特制定本办法。 第二条 盘点范围 ( 一 ) 存货盘点:系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。 ( 二 ) 财务盘点:系指现金、票据、有价证券、租赁契约。 ( 三 ) 财产盘点:系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。 1 、固定资产:包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。 2 、保管资产:凡属固定资产性质,但以费用报支的杂项设备。 3 、保管品:以费用购置者。 第三条 盘点方式 ( 一 ) 年中、年终盘点 存货:由资材部门或经管部门会同财务部门于年 ( 中 ) 终时,实施全面总清点一次。 财务:由财务科与会计科共同盘点。 3 、财产:由经管部门会同财务部门于年 ( 中 ) 终时,实施全面总清点一次。 ( 二 ) 月末盘点 每月末所有存货,由经管部门及财务部门实施全面清点一次。 ( 经管项目 500 项以上时,得采取重点盘点。 ) ( 三 ) 月份检查 由检核部门 ( 总经理室 ) 或财务部门照会其部门主管后,会同经管部门,做存货随机抽样盘点。 第四条 人员的指派与职责 ( 一 ) 总盘人:由总经理担任,负责盘点工作的总指挥,督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 ( 二 ) 主盘人:由各事业部主管担任,负责实际盘点工作的推动及实施。 ( 三 ) 复盘人:由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管 ( 含科长、厂长、处长 ) ,负责盘点监督之责。 ( 四 ) 盘点人:由各事业部财务经管部门指派,负责点计数量。 ( 五 ) 会点人:由财务部门指派 ( 人员不足时,间接部门支援 ) ,负责会点并记录,与盘点人分段核对、确实数据工作。 ( 六 ) 协点人:由各事业部财务经管部门指派,负责盘点时,料品搬运及整理工作。 ( 七 ) 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作,亦应设置盘点人、会点人、抽点人,其职责亦同。 ( 八 ) 监点人:由总经理室派员担任。 第五条 盘点前准备事项 ( 一 ) 盘点编组 由财务部门主管于每次盘点前,事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”,呈总经理核定后,公布实施。 ( 二 ) 经管部门将应行盘点的财务及盘点用具,预先准备妥当;所需盘点表格,由财务部门准备。 1 、存货的堆置,应力求整齐、集中、分类,并置标示牌。 2 、现金、有价证券及租赁契约等,应按类别整理并列清单。 3 、各项财产卡依编号顺序,事先准备妥当
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