财务盘点制度
第一条
目的
为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。
第二条
盘点范围
(
一
)
存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。
(
二
)
财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。
(
三
)
财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。
1
、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。
2
、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。
3
、保管品：以费用购置者。
第三条
盘点方式
(
一
)
年中、年终盘点
存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年
(
中
)
终时，实施全面总清点一次。
财务：由财务科与会计科共同盘点。
3
、财产：由经管部门会同财务部门于年
(
中
)
终时，实施全面总清点一次。
(
二
)
月末盘点
每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。
(
经管项目
500
项以上时，得采取重点盘点。
)
(
三
)
月份检查
由检核部门
(
总经理室
)
或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。
第四条
人员的指派与职责
(
一
)
总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
(
二
)
主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。
(
三
)
复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管
(
含科长、厂长、处长
)
，负责盘点监督之责。
(
四
)
盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。
(
五
)
会点人：由财务部门指派
(
人员不足时，间接部门支援
)
，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。
(
六
)
协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。
(
七
)
特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。
(
八
)
监点人：由总经理室派员担任。
第五条
盘点前准备事项
(
一
)
盘点编组
由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。
(
二
)
经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。
1
、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。
2
、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。
3
、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当
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