22-经营计划编制作业指引.docx

经营计划编制作业指引 目的 规范和明确公司经营目标及计划的制订、平衡、执行和总结的管理过程，确保公司年度目标符合中长期发展战略的要求，明确经营计划管理过程中关键环节的步骤和责任，将计划作为指导公司的整体行为、考核员工绩效的有力工具，来提升公司整体管理的运作效率和效果； 公司建立自上而下的计划编制和监控体系，自下而上的汇报体系，由目标出发又回到目标，按照计划编制、执行和监督、考核 四个环节实现闭环式管理 ，保证公司年度目标的实现。 适用范围 适用于公司所有计划和相应工作目标的编制、执行和监督，具体包括以下类别： 时间维度：中长期发展规划、年度的经营计划、季度工作计划、月度工作计划等； 组织维度：公司经营计划、部门行动计划、项目(专项)工作计划、员工个人作业计划等； 专项维度：项目经营计划、竞争力培育计划等；专项维度计划通过分解到各年度及月度计划中去实现，从而纳入年度全面预算管理体系。 本流程上接企业战略管理流程，是将企业战略和战略目标落实到年度经营管理的过程。 本流程下接预算管理流程(具体为全面预算启动会议作业指引)，各类计划是编制预算的前提，没有计划就没有预算，预算以计划为基础编制。当预算不能平衡时，首先应考虑调整计划，调整计划仍然无法平衡，则向董事会申请调整经营目标。 如果计划管理部门与预算管理部门统一，可以将本流程与预算管理流程相结合，形成统一的从年度经营目标开始的全面预算管理流程，否则应将计划作业指引与预算作业指引分开。 经营计划的制定原则 以战略为指导，以市场为导向； 沟通协调，滚动调整：年度经营计划目标的确定是上下结合过程中产生的，对年度经营计划目标的确定应按照挑战性与现实性相结合的原则来进行。经营计划的总体目标和各部门的分解目标都应有充分的支持理由和依据。 与预算相一致，满足预算平衡需要； 目标刚性：年度经营目标一经确定后，就应严格执行，各部门必须按照最终确定的目标确定本部门的工作计划、努力目标和相应预算。； 目标分层原则：对每一个经营目标，在经营计划中一定要制定分阶段子目标，同时还要制定分阶段实施方案； 评估考核原则：目标、计划、执行、监察、考核是一个闭环管理流程。 SMART原则：计划管理以目标管理为主要手段之一，因此计划的编制也必须遵循目标管理的SMART原则。 S代表具体(Specific)，指 计划编制 要切中特定的工作指标，不能笼统 ，包含时间、地点、参与人员、所需资源、关键控制点等核心信