行业案例（3）：XX投资公司费用报销管理办法.docx

XX投资股份有限公司 费用报销管理办法 （文件编码：XX-XX-XX-XX） 编 制： 审 核： 签 发： 生效日期： 年 月 日 目录 第一章 总则 2 第二章 关键控制点 2 第三章 权责分工 2 第四章 付款审批流程 3 第五章 差旅费审批 3 第六章 招待费审批 5 第七章 其他费用报销 6 第八章 报销的原始单证要求 8 第九章 附则 9 第一章 总则 第一条 目的 为规范公司及控股子公司财务管理工作中的审批行为，明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展，制订本实施细则。 第二条 范围 本细则所称费用主要指与日常生产经营、管理过程中发生的不能资本化的费用性支出，公司会计核算时将费用划分为管理费用、销售费用、财务费用。管理费用指公司董事会、监事会、管理层及总裁办公室、财务管理部、行政部、人力资源部、内控内审部等后台支持部门费用纳入“管理费用”科目核算。销售费用指为业务拓展、销售产品及市场推广、售后服务所发生的费用。 第三条 审批原则 经办人 为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。 审批人 为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。 子公司、分公司负责人 应对本子公司或分公司全部审批事项承担决策责任，超过规定限额提交总公司领导核准，提交总公司领导核准的，总公司核准人承担领导责任。 任何审批事项应包括经办人签名、部门负责人签署审核意见、审批人签署审批意见。公司财务管理部门应根据公司财务要求做好入账审核。 子公司或分公司负责人可对公司预算范围内的审批事项授权行使，子公司财务管理部门根据财务要求做好入账审核。 第二章 关键控制点 第四条 预算控制 费用控制按董事会批准执行的财务预算进行控制，超预算支出需按《全面预算管理制度》规定事前追加预算。 第五条 费用归口管理 公司职工薪酬、社保五险一金、培训费归口力资源部管理；办公费、物料消耗费用归口行政部管理；财务费用、税费缴纳归口财务管理部管理；业务经营团队费用归口各项目部门管理。 第六条 不相容职责分离 费用申请、报销应提交申请并经过合理的审核、批准，并确保审核、审批流程不相容职责分离。 第三章 权责分工 第七条 各业 务 及 管 理 部 门 （ 含 分 管 领 导 ） ： 按 “ 权 限 授权 表 ” 所 列 权 限 ， 对 部 门 或 业 务 体 系 内费 用发生 申 请 及 报 销 进 行 审 核 、 批 准。 第八条 财务管理部 ： 负责公 司 费用的 监