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广州东华实业股份有限公司 会计核算及财务管理制度 目 录 一．总则 二．财务管理组织机构 三．财务核算的基础 四．货币资金及结算资金的管理 五．存货的管理 六．投资管理 七．投资性房地产管理 ( 新增 ) 八．固定资产管理 九．其他资产管理 十．职工薪酬管理 ( 新增 ) 十一．筹资管理 十二．收入及成本费用管理 十三．资产减值准备计提、坏账核销制度 十四．财产清查管理制度 十五．财务收支审批管理制度 十六．财务会计报告及其分析制度 十七．对子公司的财务管理及控制 ( 新增 ) 十八．附则 1 一． 总则 （一）本制度依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、财政部2006年2月15 日颁布的《企业会计准则-基本准则》和《企业会计准则-存货》等38项具体准则及应用指 南（以下简称新会计准则），结合本公司情况制定。 （二）本制度是公司进行财务管理的总体性文件，各单位（包括公司本部、项目公司、 子公司）在进行经营活动和内部管理过程中须严格执行。 （三）为了规范公司的财务管理，保证公司财产安全，规范公司生产经营行为，实现股 东财富最大化，特制定本制度。 （四）公司财务管理体系为：董事长—总经理—财务负责人（财务总监）—财务部负责 人—经办人，财务部负责日常财务事务处理工作。 二．财务管理组织机构 （一）公司财务管理组织机构设置的一般规定 1 ．公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。 公司及子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享 有法人财产权和民事权力，承担民事责任。子公司实行独立核算，设置独立的财务机构，但 财务上实行统一管理。 2 ．公司的分公司及子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企 业承担。这类单位应配备专职的财务人员。 （二）公司各级财务机构的职责 1 ．企业法人代表在财务会计管理上的主要责任： （ 1 ）、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责； （ 2 ）、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； （ 3 ）、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行； （ 4 ）、根据企业预算方案组织企业生产经营； （ 5 ）、接受财政、税务、审计机关的监督。 2 ．企业财务负责人（包括财务总监）在财务会计管理上的权责是： 2 （ 1 ）、主持本级财务部的工作 , 领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财 会人员； （ 2 ）、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务