37-【行业案例】-医疗器械有限公司财务管理制度.docx

财务管理制度 第一 节 总则 第一条 为建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 第二条 财会工作 相关人员在工作 中必须认真执行本管理制度。 　 第二 节 财务 机构 、 财会 人员的管理 第一条 公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在 总经理 的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括 ： 财会人员的管理、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与 物管 部门的对帐工作，指导仓管员建帐、对帐 。 第二条 财务部岗位设置为: 财务部经理、 会计、出纳。 第三条 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 第四条 财务会计人员实行定岗、定人、定责制度。 　　第三 节 流动资产的管理 第一条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、存 货 等。 第二条 现金管理 一、 出纳 员 要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。在允许的范围内使用现金。 二、公司实行由总经理一支笔 签字批准 的现金管理 制度，特殊情况 可由总经理授权专人处理。 三、 严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等现金支出必须有相关审批人批准证明，要有 主管人员 注明用途 ， 经办人员签字。手续不全出纳不付款。 四、 出纳不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 五、 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是发票及 正规 单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 六、 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 七、 公司员工因公需要借用现金，按 借 款程序执行 ， 确定还款期限， 到期时可还回现金，也可用支付单据报销抵帐， 超过还款期限即转应收款。 八、 公司员工因公出差支取现金按 借 款程序执行，出 差 归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算。 九、公司员 工报销费用时，出纳员要及时扣除各种借款，不允许 员 工长期占用 公司 资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。 十、 出纳是公司库存现金的唯一合法保管人。 公司 应将营业收入、下角料变现 ，废旧品及损坏工具设备变现 ， 员工 罚款 ，分包罚款 等款项及时交付财