08-财务预算管理制度.docx

财务预算管理制度 编制 日期 审核 日期 审批 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 五号宋体 五号宋体 程序概况 程序目的 以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。 程序风险 程序范围 适用于惠州公司的财务预算管理。 定义 所涉及流程名称 财务预算管理 流程客户 内部客户 外部客户 流程参与部门 上游流程名称 下游流程名称 子流程名称 总则作业指引 财务预算编制与审批作业指引 预算管理制度作业指引 罚则作业指引 流程KPI 责任部门/岗位 数据来源 流程关键点 关键点说明 支持文件 工作程序 2.1总则 2.1.1 目的：以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。 2.1.2 分类及适用范围：年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。 2.1.3 批准及实施机构：财务部负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算由集团资金管理委员会审批通过、董事长签字同意后下达执行。 2.2 财务预算编制与审批 2.2.1 年度财务预算 2.2.1.1公司采用自上而下的零基预算模式，集团投资运营部于每年12月15日前下达下年度经营目标计划，各职能部门以此为根据制定年度预算与工作计划。 2.2.1.2各职能部门根据集团下达的年度经营目标，按照财务部的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经部门负责人签字后报送财务部。 2.2.1.3财务部根据公司下达的年度工作计划大纲及各职能部门提交的年度预算，从公司全局角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算，并提交至集团分管副总裁及总经理审批。 2.2.1.4每年1月25日前财务部将年度预算提交集团计划财务部预算管理中心。 2.2.1.5每年1月28日前，本年度财务预算经集团资金管